西华师范大学预算执行考核办法(暂行)〔2019〕131 号
作者:陈勇   上传时间:2019-09-11  访问量:

 

第一章 总则

第一条 为进一步加强预算绩效管理,加快年度预算执行进度,落实预算执行责任,提高资金使用效益,保证学校年度目标工作的实现,根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》西华师范大学预算管理办法》等有关法律规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 考核对象为学校有预算经费划拨关系的各二级单位。

第三条 预算执行考核基本原则如下:

(一)目标导向。二级单位要根据学校年度工作重点和目标任务,确定本部门年度工作和目标责任,建立事权和支出责任相适应的预算管理体制。

(二)公开公平公正。绩效目标设定、绩效评价体系构建以及考核评价过程要体现公开、公平、公正原则,建立预算执行考核信息披露制度。

(三)定性与定量相结合。在构建绩效评价指标体系过程中,既要有定性指标,又要有定量指标,对各部门支出预算执行绩效进行全面评价。

(四)权责统一。经费使用单位、相关职能部门各负其责,对各自范围内的预算经费使用和项目执行承担相应的责任。

(五)适当挂钩。建立预算执行结果与绩效奖惩、预算安排挂钩机制,将考核结果作为年终绩效分配考核和下年度预算安排的重要依据。

第二章 考核范围和内容

第四条 考核范围为纳入学校财务预算统一管理的各类经费。主要包括:学校年初下达到二级单位的收入预算、财政拨款专项预算(包括上年结转经费)、学校日常运行费预算、校内专项预算(人员经费除外)、其他来源渠道的专项经费。重点考核财政拨款专项中政府采购项目、中央支持地方专项、双一流学科建设专项、国家(省)级培训计划其他财政拨款专项经费等。

在职在编(含编外A类、B类)人员经费原则上不纳入考核范围。

第五条 考核内容包括“工作考核”和“财务考核”。按照“钱随事走,要钱必有事,有事必有效,无效必问责”原则,预算执行考核坚持目标导向,充分发挥资金使用效益,专项考核坚持工作考核和财务考核并重,工作考核优先的原则。

工作考核”主要考核专项工作的完成情况,工作考核不合格即为专项工作未完成,直接判定为预算执行目标未完成,工作考核合格后,再进行预算执行考核。专项预算在年初编制时,需编制预算绩效目标,作为专项考核的依据,“工作考核”由发展规划与目标管理督查办公室牵头、各归口管理部门负责实施。

“财务考核”由计划财务处负责,具体指标按照本办法第四章“财务考核内容与方式”进行考核。

第三章 管理职责

第六条 牵头管理责任。计财处会同发展规划与目标管理督查办公室牵头并组织实施,负责推进考核实施、通报考核结果、解释考核政策、构建完善考核机制等。

第七条 执行主体责任。负责预算具体执行的单位(指预算经费使用单位)承担考核进度主体责任,负责加快预算执行进度,确保年度预算完成,提高资金使用效益。

第八条 归口管理责任。归口管理单位承担预算执行进度考核归口管理责任,负责指导、协调、督促所归口管理的各类经费预算执行。

第九条 监督责任。纪检监察室负责对预算执行情况和考核结果进行监督检查,反馈督查情况。审计处负责对重大项目经费预算执行情况进行审计监督,反馈审计结果。

第四章 财务考核内容与方式

第十条 财务考核按照内容分为收入考核、支出考核。考核方式按照考核内容的不同,采取不同方式。

第十一条 收入考核主要包括学费收入(全日制学生、非全日制研究生)、学费收入(继续教育学生)、水电费回收款、门面租金收入等。收入预算执行率=期末实际收缴数/收入计划目标数。

1. 学费收入(全日制学生、非全日制研究生)每年9月份、12月份考核通报,收入预算考核到各二级学院,主要考核节点及进度要求为:

930日,执行进度不低于75%

1231日,执行进度不低于98%

收入预算按考核时点的执行率进行考核,每个环节达标得25分,每低0.5%1分。不足0.5%0.5%算,下同。

2. 学费收入(继续教育学生)每年6月份、9月份、12月份考核通报,收入预算考核到校内办学单位,主要考核节点及进度要求为:

630日,执行进度不低于60%

930日,执行进度不低于75%

1231日,执行进度不低于90%

收入预算按年度总执行率进行考核。完成考核任务得50分,每低0.5%1分。

3. 水电费回收款每年6月份、12月份考核通报,收入预算考核到后勤处。

630日,执行进度不低于40%

1231日,执行进度不低于95%

收入预算按年度总执行率进行考核。完成考核任务得10分,每低0.5%1分。

4. 门面租金收入。每年6月份、12月份考核通报,收入预算考核到门面归口管理部门

630日,执行进度要求不低于40%

1231日,执行进度要求不低于95%

收入预算按年度总执行率进行考核。完成考核任务得10分,每低0.5%1分。

5.其他收入。学校鼓励各单位充分利用职责职能,积极主动参与市场竞争,努力创收。每年末对创收工作突出的单位酌情加3-10分。

第十二条 支出考核主要包括日常运行经费支出(包括校教学业务费、行政业务费、校内非政府采购计划专项经费)、专项经费支出(包括学校政府采购计划专项经费、财政划拨双一流建设经费、中央支持地方专项建设资金国家(省)级培训计划其他财政拨款专项经费等。考核时点:每年1231日。

第十三条 日常运行经费支出考核。本项支出预算考核到经费部门(个人项目经费考核到依托学院)。主要考核经费使用的总体合规性,分别从日常报销规范性、报表及资料提交及时性、暂付款核销及时性、票据核销及时性等方面考核。考核实行百分制,其中:

日常报销规范性50分(账号等信息不正确导致打款不成功的,每笔扣0.1分,本项扣分不超过2分);

报表及资料提交及时性20分(规定时间未交每次扣0.2分,本项扣分不超过2分);

暂付款核销及时性20分(年末未核销的,每笔扣0.1分,本项扣分不超过2分);

票据核销及时性5分(年末未核销的,每笔扣0.1分,本项扣分不超过0.5分);

预算经费结余5分(基础分5分,预算超支扣分:1万元以下,扣0.1分;1万元(含)-5万元,扣0.5分;5万元(含)-10万元,扣1分;10万元(含)-20万元,扣1.5分;20万元(含)以上,扣2分)。

第十四条 专项经费支出考核。从两方面考核。一是经费支出的相关性;二是执行的时间进度。专项经费支出考核按照本年项目经费、上年结转经费分别考核。

经费支出的相关性按照专项申报预算批复进行考核。

支出预算执行进度=考核节点相关支出数/已下达预算(合同)数

(一)上年结转专项经费考核

1.非政府采购项目支出考核。支出预算考核到经费使用单位。每年4月份起按月考核通报,主要考核节点及进度要求为:

430日,项目执行进度不低于40%

630日,项目执行进度不低于60%

1031日,项目执行进度不低于80%

1130日,项目执行进度达到100%

支出预算按各考核时点的执行率进行考核,未达到阶段目标的,每项目每个环节扣5分。

2.政府采购项目支出考核。支出预算考核到经费使用单位和相关职能部门。每年4月份起按月考核通报,主要考核节点及进度要求为:

330日,项目备案达到100%

1031日,招标挂网100%

1130日,资金支付100%

支出预算按各考核时点的执行率进行考核,未达到阶段目标的,每项目每个环节扣4分(其中:经费使用单位2分,归口职能部门1分,招标采购中心1分)。

(二)本年专项经费考核

1.非政府采购项目支出考核。支出预算考核到经费使用单位。每年4月份起按月考核通报,主要考核节点及进度要求为:

630日,项目执行进度不低于40%

1031日,项目执行进度不低于70%

1130日,项目执行进度不低于90%

1220日,项目执行进度达到95%

支出预算按年度总执行率进行考核,未达到的,每项目扣5分。

2.政府采购项目支出考核。支出预算考核到经费使用单位和相关职能部门。每年4月份起按月考核通报,主要考核节点及进度要求为:

330日,项目备案达到100%

1031日,招标挂网100%

1130日,资金支付不低于60%

1220日,资金支付不低于70%

支出预算按年度总执行率进行考核,未达到的,每项目扣2分(其中:经费使用单位1分,归口职能部门0.5分,招标采购中心0.5分)。

第五章 奖惩措施

第十五条 实行预算执行考核通报制度。年内各期考核和年度考核完成后,计财处和各相关部门应及时通报考核结果,考核结果与绩效奖惩、次年预算安排挂钩。

第十六条 因预算责任单位原因当年未完成进度考核指标且导致学校经费被上级主管部门扣减,造成资金损失的,学校将扣减责任部门下一年度预算指标,并追究相关部门和人员责任。

第十七条 年度结束,计财处应将预算执行年度考核结果报发展规划与目标管理督查办公室,做为学校各部门年终考核的一项内容。

第六章 附则

第十八条 因年中追加、预算下达时间较晚、项目实施遇到突发事件或不可抗力等因素,影响项目预算执行进度的,可酌情处理或不纳入考核。

第十九条 本办法由计财处负责解释。

第二十条 本办法自201911日起执行。

 

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